Elaboracion de Informes de Auditoria

Elaboración De Informes De Auditoria

Todo trabajo de auditoria que se lleve a cabo debe de producir un informe, el cual debe de elaborarse de acuerdo a el procedimiento técnico aprobado.

Los resultados obtenidos deben describirse como hallazgos, deben de presentar una redacción ordenada, lógica de los hechos concretos, los cuales deben de tener la estructura de:

-       Condición

-       Criterio

-       Causa

-       Efecto  y

-       Recomendación

Condición: Se refiere a lo que sucede, el funcionamiento del sistema que se tiene, lo que se esta evaluando por medio de:

·      Que sucedió: Entender el problema que se encontró, las deficiencias que existen.

·      Donde sucedió: La ubicación de donde se encontró el problema

·      Cuando sucedió: Identificar la responsabilidad del personal de acuerdo al periodo en que sucedió el problema

·      Cuanto afecto: Cuantificar la cantidad o el monto de los bienes y servicios que afecto el problema.

Criterio: Es la norma o lo que debió suceder, como debería de haber funcionado lo que se evaluó. Para identificarlo se utiliza las siguientes referencias:

·      Según las leyes o la reglamentación interna de la entidad

·      El avance tecnológico aplicado al área evaluada

·      La eficiencia en que se llevan a cabo las mismas operaciones en otras instituciones similares

·      Según los procedimientos mínimos aplicables

Causa: Es identificar el por que el sistema esta operando de esa manera, por lo que esta generando deficiencias en la información, los procedimientos, etc.

Identificar el origen del problema que puede encontrarse en:

·      Personal

·      Políticas

·      Procedimientos

·      Organización

·      Registros

·      Sistemas

Esto por que pueden ser:

·      Obsoletos

·      Desactualizados

·      Mal elaborados

·      Inexistentes

·      Mal elaborados

Para ello se acude a la técnica de los 5 por que.

Efecto: es el resultado obtenido a través de la comparación del criterio con la condición, para cuantificar la deficiencia en términos monetarios.

Debido a que el efecto siempre debe de seguir la causa y toda causa tiene un efecto. Esto por medio de:

·      Cuanto afecto: el impacto monetario de cantidad y calidad en los bienes y servicios

·      Que periodos afecto: El tiempo que tendrá impacto las deficiencias

·      Donde impacto: Que áreas afecto.

La redacción de las recomendaciones debe de ser de manera que los responsables lleven a la practica las mismas por lo cual debe de:

·      Orientarse a eliminar las causas del problema

·      Fortalecer los controles que existen aumentando la eficiencia o la seguridad

·      Orientarse a unificar los criterios de operación y control

·      Tomar en cuenta los criterios emitidos por los técnicos o funcionarios del área que se examino

·      Cubrir los aspectos del cambio que se propuso.