Evaluación de Control Interno y Evaluación del Cumplimiento de Disposiciones Legales y Reglamentarias

EVALUACION DE CONTROL INTERNO

Es la etapa en donde se evalúa el ambiente, la evaluación de riesgos, las actividades de control los sistemas de información , tiene como objetivo identificar posibles área criticas o de riesgo, evaluar si los componentes del control interno brindan seguridad razonable de que la entidad alcanzara sus objetivos y resultados operativos.

El director de la auditoria interna debe velar porque en la planificación especifica la auditoria elabore el programa para la evaluación del control interno y que este se efectué de acuerdo a la metodología aprobada.

El supervisor debe efectuar el seguimiento oportuno y permanente durante la ejecución del trabajo para que se cumpla y se desarrolle el trabajo adecuadamente.

Los auditores gubernamentales son los responsables de ejecutar el trabajo esto por medio de comprender y comprender el alcance y los procedimientos establecidos en el programa de trabajo para realizar la evaluación del control interno.

Dicha evaluación se lleva a cabo por medio de la aplicación de técnicas y procedimientos que cumplan con los objetivos del programa para obtener la evidencia suficiente, competente y pertinente, deben de revisar los componentes a nivel gerencial, de asesoría y apoyo revisando las subareas, como recursos humanos las áreas de sistemas de control de calidad, finanzas, etc.

El alcance de este se determina de acuerdo a la evaluación preliminar y a la experiencia y criterio profesional.

EVALUACION DEL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS.

En la ejecución de la auditoria se debe de verificar que se cumpla y se realice conforme a las leyes y normas vigentes, dentro de los objetivos están conocer las características y tipos de riesgos potenciales de la entidad y la posibilidad de que puedan incurrir en actos ilícitos e irregulares. Conocer las normas y reglamentos internos de la entidad para identificar la existencia de posibles irregularidades en sus operaciones y en su información financiera.

Los responsables de esta evaluación son el Director de Auditoria Interna  quien debe velar porque en la planificación especifica se incluya la evaluación de las disposiciones legales.

El supervisor debe verificar que en los programas se incluyan los procedimientos necesarios para verificar el cumplimiento de las disposiciones, normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales.

El auditor interno es responsable de aplicar correctamente los procedimientos establecidos en la planificación.

Dentro del procedimiento de la evaluación del cumplimiento de las disposiciones y aspectos legales se debe conocer oportunamente las características y tipos de riesgos potenciales de la entidad y de posibles actos ilícitos e irregularidades. Así mismo debe de conocerse la naturaleza de la entidad para poder identificar los reglamentos y leyes a los que se encuentra afecta , también su normativa interna.

Debe de contar con un archivo que permita obtener la evidencia para consultar, las pruebas sustantivas proporcionan evidencia directa sobre la valides y el adecuado cumplimiento de los aspectos legales.