SEGUIMIENTO Y SUPERVISION
Es el conjunto de
acciones desarrolladas por la Contraloría General de Cuentas, para
evaluar la forma en que las entidades públicas han cumplido con la implantación
de las recomendaciones emitidas como resultado de las auditorías realizadas,
así como la verificación de los beneficios o resultados obtenidos.
Sus objetivos son
el de asegurar que se a cumplido con las recomendaciones que se dieron, así
como que se aplican adecuadamente las correcciones, para mejorar los procesos,
controles y operaciones de la entidad.
Los responsables
de llevarla a cabo son:
Las autoridades
superiores de la entidad, quienes debe de aprobar el plan anual de auditoria,
las políticas para darle seguimiento a las recomendaciones que emito la
auditoria, comunicar oportunamente el incumplimiento en la implementación de
las recomendaciones, con el propósito de aplicar las sanciones
correspondientes.
Director de
auditoria interna. Debe velar porque en la planificación especifica se tome en
cuenta el proceso de seguimiento de las recomendaciones, revisar periódicamente
el estado del seguimiento de las recomendaciones, velar porque la
implementación de las recomendaciones se lleven a cabo en el tiempo acordado.
Supervisores,
Verificar durante la ejecución de la auditoria que el proceso de seguimiento de
las recomendaciones se lleve acabo de acuerdo a lo que se planifico, servir de
enlace entre los auditores, el Director de auditoria y los fiscalizados para
que cumplan con las recomendaciones.
Auditores, llevar
acabo el trabajo necesario para poder obtener la evidencia que sea necesaria
que demuestre de manera objetiva el cumplimiento de las recomendaciones, emitir
informes correspondientes relativos a los resultados obtenidos, solicitar por
medio del director de auditoria la imposición de sanciones que correspondan si
no se esta cumpliendo con las recomendaciones.
Las
recomendaciones promueven la toma de decisiones importantes, para ejercer
un mejor control de las operaciones administrativas y financieras de un ente
público, con el fin de contribuir al logro de los objetivos institucionales, el
seguimiento de las recomendaciones debe de estar programado en el Plan Anual de
Auditoria como una actividad permanente.
Se debe de llevar
un registro de las recomendaciones, en la Contraloría General de Cuentas, como
en las UDAIS
Con
base en la información recabada de las Unidades de Auditoría Interna como
de la propia Contraloría, el Contralor General de Cuentas Promoverá a
nivel superior las acciones correspondientes con el fin de que se cumpla su
tatalidad las recomendaciones emitidas. Tambien los informes que
deben presentarse al Congreso de la República, el Contralor General de
Cuentas incluirá lo relativo al cumplimiento de las recomendaciones
emitidas, haciendo referencia, a nivel
institucional, (ministerios y otras entidades), del cumplimiento de las mismas
y los resultados obtenidos, así como las recomendaciones incumplidas y
los riesgos o efectos potenciales que esta situación tiene sobre la
calidad y solidez del control interno y en los objetivos institucionales.
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